La Reforma de Pensiones 2025 es, sin duda, uno de los cambios más relevantes para las empresas y contadores en Chile en los últimos años. Después de más de una década de debate, esta reforma busca resolver los problemas estructurales del actual sistema de capitalización individual y fortalecer la seguridad social mediante un sistema mixto que conjuga aportes individuales, empleadores y el Estado.
La reforma no solo impacta a los trabajadores. Las empresas deberán ajustar sus sistemas de remuneraciones, cotizaciones, reportes contables y proyecciones de costos laborales. Los contadores, por su parte, serán los primeros llamados a interpretar, aplicar y asesorar correctamente sobre estos cambios.
A continuación, te detallamos un calendario claro y práctico para comprender las fases de implementación de esta reforma:
| Fecha | Evento / Cambio |
|---|---|
| 26 de marzo 2025 | Publicación oficial de la Ley 21.735 en el Diario Oficial. Comienza la cuenta regresiva para su implementación. |
| Mayo 2025 | Seguro de Lagunas Previsionales entra en vigencia. Asegura cotizaciones durante cesantía. |
| Agosto 2025 | Comienza a aplicarse el +1 % adicional de cotización por parte del empleador (irá subiendo hasta llegar al 7 %). |
| Septiembre 2025 | Aumento de la PGU a $250.000 para personas mayores de 82 años. |
| Enero 2026 | Inicio formal de los pagos del Seguro Social Previsional (bonos compensatorios, género y longevidad). |
| Septiembre 2026 | PGU de $250.000 ahora también para personas mayores de 75 años. |
| Septiembre 2027 | PGU de $250.000 ahora será para todas las personas desde los 65 años. |
Este es uno de los cambios más importantes a considerar para las empresas:
Agosto 2025 comienza con un +1 % adicional.
Cada año irá aumentando gradualmente hasta alcanzar un total de 7 % extra sobre la remuneración imponible.
Este porcentaje se sumará al 1,5 % actual destinado al Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (SIS), llegando a un total de 8,5 % adicional a cargo del empleador.
4,5 % irá a cuentas individuales, administradas por AFP o futuros gestores.
2,5 % se destinará al nuevo Seguro Social Previsional.
A TENER EN CUENTA: Este cambio implica una planificación financiera detallada para las empresas, ya que impactará directamente en los costos de contratación y en las proyecciones de remuneraciones.
Este seguro es financiado por el empleador y busca corregir desigualdades del sistema de capitalización individual.
Estos son algunos de los beneficios para el trabajador con este seguro:
Compensación por años cotizados: Por cada año cotizado se entregará un monto equivalente a 0,1 UF, hasta un máximo de 25 años (2,5 UF en total). Este monto se reintegrará al trabajador al jubilar.
Compensación por expectativa de vida: Beneficio adicional para quienes hayan cotizado pero no puedan alcanzar una pensión razonable debido a la expectativa de vida.
Compensación por género: Busca nivelar las pensiones de hombres y mujeres que, con los mismos montos ahorrados, recibían jubilaciones diferentes debido a diferencias en expectativa de vida o brechas laborales.
Relevancia contable: Los informes de remuneraciones deben reflejar esta nueva cotización y los beneficios asociados para cumplir con la normativa y evitar sanciones.
El aumento de la PGU es un cambio que impacta directamente a los pensionados más vulnerables y es financiado por impuestos generales:
Desde septiembre 2025: $250.000 para mayores de 82 años.
Desde septiembre 2026: $250.000 para mayores de 75 años.
Desde septiembre 2027: $250.000 para todos los mayores de 65 años.
La PGU sigue operando a través del Instituto de Previsión Social (IPS). Las empresas no pagan directamente esta pensión, pero deben estar informadas para poder asesorar correctamente a sus trabajadores próximos a jubilar.
Este seguro cubrirá los períodos de cesantía de trabajadores, completando sus cotizaciones previsionales cuando estén recibiendo el seguro de cesantía.
Aplica de manera automática para quienes ya reciben el seguro de desempleo.
Evita vacíos previsionales que afecten las futuras pensiones.
Aunque se mantendrán las AFP como entidades administradoras, habrá cambios importantes:
Se reemplazarán los multifondos actuales por fondos generacionales, que ajustarán el nivel de riesgo según la edad del afiliado.
Se licitará periódicamente la administración de los fondos de los nuevos afiliados para bajar costos de comisión.
Las comisiones se cobrarán ahora sobre el saldo administrado y no sobre la remuneración imponible, incentivando una mejor gestión de fondos.
Los softwares de cálculo de sueldos deberán integrar nuevas cotizaciones y diferenciar correctamente los aportes por tipo: AFP, SSP, PGU.
Es necesario revisar que las plantillas y reportes estén actualizados para el correcto pago y declaración ante la DT y PreviRed.
Los costos por empleado aumentarán progresivamente por el nuevo 7 %.
Este punto es crítico para empresas que planifican sus flujos de caja, presupuestos de RR.HH. y estrategias de contratación.
Los contadores deberán asesorar sobre estos cambios no solo a nivel técnico-contable, sino también explicando el impacto futuro en las pensiones.
Será necesario preparar comunicaciones internas claras, sobre todo cuando comiencen las primeras deducciones adicionales.
La reforma exigirá nuevas formas de declarar, reportar y auditar los aportes a estos fondos.
Se espera que la Superintendencia de Pensiones y Previred ajusten sus plataformas, por lo que es clave mantenerse informado.
Capacitar a las áreas de RR.HH. y contabilidad sobre los detalles de la reforma.
Revisar contratos, sistemas de pago y softwares para garantizar cumplimiento.
Anticipar los cambios de costos en las proyecciones financieras.
Mantenerse actualizado a través de fuentes oficiales como el Ministerio de Hacienda, Superintendencia de Pensiones e IPS.
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