Reforma de Pensiones en Chile 2025: ¿Qué deben saber las empresas y los contadores?

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La Reforma de Pensiones 2025 es, sin duda, uno de los cambios más relevantes para las empresas y contadores en Chile en los últimos años. Después de más de una década de debate, esta reforma busca resolver los problemas estructurales del actual sistema de capitalización individual y fortalecer la seguridad social mediante un sistema mixto que conjuga aportes individuales, empleadores y el Estado.

Contenido

• ¿Por qué este tema es importante para contadores y empresas?
• Fechas claves de la Reforma de Pensiones
• Cambios principales de la Reforma
• Impacto para empresas y contadores: ¿Qué debes tener en cuenta?
• Recomendaciones finales para empresas y contadores
• En Uwigo te ayudamos a estar al día

¿Por qué este tema es importante para contadores y empresas?

La reforma no solo impacta a los trabajadores. Las empresas deberán ajustar sus sistemas de remuneraciones, cotizaciones, reportes contables y proyecciones de costos laborales. Los contadores, por su parte, serán los primeros llamados a interpretar, aplicar y asesorar correctamente sobre estos cambios.

Fechas Claves de la Reforma: ¿Qué entra en vigor y cuándo?

A continuación, te detallamos un calendario claro y práctico para comprender las fases de implementación de esta reforma:

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Cambios Principales de la Reforma

Cotización adicional del empleador: +7 % progresivo

Este es uno de los cambios más importantes a considerar para las empresas:

• Agosto 2025 comienza con un +1 % adicional.

• Cada año irá aumentando gradualmente hasta alcanzar un total de 7 % extra sobre la remuneración imponible.

• Este porcentaje se sumará al 1,5 % actual destinado al Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (SIS), llegando a un total de 8,5 % adicional a cargo del empleador.

¿A dónde irá este nuevo 7 %?

• 4,5 % irá a cuentas individuales, administradas por AFP o futuros gestores.

• 2,5 % se destinará al nuevo Seguro Social Previsional.

A TENER EN CUENTA: Este cambio implica una planificación financiera detallada para las empresas, ya que impactará directamente en los costos de contratación y en las proyecciones de remuneraciones.

Seguro Social Previsional (SSP): Un nuevo pilar solidario

Este seguro es financiado por el empleador y busca corregir desigualdades del sistema de capitalización individual.

Estos son algunos de los beneficios para el trabajador con este seguro:

• Compensación por años cotizados: Por cada año cotizado se entregará un monto equivalente a 0,1 UF, hasta un máximo de 25 años (2,5 UF en total). Este monto se reintegrará al trabajador al jubilar.

• Compensación por expectativa de vida: Beneficio adicional para quienes hayan cotizado pero no puedan alcanzar una pensión razonable debido a la expectativa de vida.

• Compensación por género: Busca nivelar las pensiones de hombres y mujeres que, con los mismos montos ahorrados, recibían jubilaciones diferentes debido a diferencias en expectativa de vida o brechas laborales.

Relevancia contable: Los informes de remuneraciones deben reflejar esta nueva cotización y los beneficios asociados para cumplir con la normativa y evitar sanciones.

Pensión Garantizada Universal (PGU): Aumento gradual

El aumento de la PGU es un cambio que impacta directamente a los pensionados más vulnerables y es financiado por impuestos generales:

• Desde septiembre 2025: $250.000 para mayores de 82 años.

• Desde septiembre 2026: $250.000 para mayores de 75 años.

• Desde septiembre 2027: $250.000 para todos los mayores de 65 años.

La PGU sigue operando a través del Instituto de Previsión Social (IPS). Las empresas no pagan directamente esta pensión, pero deben estar informadas para poder asesorar correctamente a sus trabajadores próximos a jubilar.

Seguro de Lagunas Previsionales

Este seguro cubrirá los períodos de cesantía de trabajadores, completando sus cotizaciones previsionales cuando estén recibiendo el seguro de cesantía.

• Aplica de manera automática para quienes ya reciben el seguro de desempleo.

• Evita vacíos previsionales que afecten las futuras pensiones.

Cambios a las AFP y al sistema de fondos

Aunque se mantendrán las AFP como entidades administradoras, habrá cambios importantes:

• Se reemplazarán los multifondos actuales por fondos generacionales, que ajustarán el nivel de riesgo según la edad del afiliado.

• Se licitará periódicamente la administración de los fondos de los nuevos afiliados para bajar costos de comisión.

• Las comisiones se cobrarán ahora sobre el saldo administrado y no sobre la remuneración imponible, incentivando una mejor gestión de fondos.

Impacto para empresas y contadores: ¿Qué debes tener en cuenta?

1. Ajustes en sistemas de remuneraciones

• Los softwares de cálculo de sueldos deberán integrar nuevas cotizaciones y diferenciar correctamente los aportes por tipo: AFP, SSP, PGU.

• Es necesario revisar que las plantillas y reportes estén actualizados para el correcto pago y declaración ante la DT y PreviRed.

2. Revisión de costos laborales

• Los costos por empleado aumentarán progresivamente por el nuevo 7 %.

• Este punto es crítico para empresas que planifican sus flujos de caja, presupuestos de RR.HH. y estrategias de contratación.

3. Asesoría proactiva a clientes y trabajadores

• Los contadores deberán asesorar sobre estos cambios no solo a nivel técnico-contable, sino también explicando el impacto futuro en las pensiones.

• Será necesario preparar comunicaciones internas claras, sobre todo cuando comiencen las primeras deducciones adicionales.

4. Nuevos reportes e informes

• La reforma exigirá nuevas formas de declarar, reportar y auditar los aportes a estos fondos.

• Se espera que la Superintendencia de Pensiones y Previred ajusten sus plataformas, por lo que es clave mantenerse informado.

Recomendaciones finales para contadores y empresas

• Capacitar a las áreas de RR.HH. y contabilidad sobre los detalles de la reforma.

• Revisar contratos, sistemas de pago y softwares para garantizar cumplimiento.

• Anticipar los cambios de costos en las proyecciones financieras.

• Mantenerse actualizado a través de fuentes oficiales como el Ministerio de Hacienda, Superintendencia de Pensiones e IPS.

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