Resumen:
La megarreforma abrió tres beneficios tributarios transitorios, todos con el mismo plazo de 12 meses desde la publicación de la ley:
Una exención voluntaria de IVA en la primera venta de viviendas nuevas con recepción definitiva municipal.
Una rebaja del 50% en el impuesto a las donaciones (limitada a legitimarios y asignatarios de cuarta de mejoras, con tope del 50% del patrimonio del donante).
Un impuesto sustitutivo de 10% para repatriar capitales no declarados en el extranjero, que baja a 7% si se reinvierten en Chile por al menos 8 años.
Ninguna es automática, ya que las tres requieren que el contribuyente decida acogerse y cumpla requisitos puntuales, y en el caso de las donaciones, el trámite de insinuación judicial puede tomar meses, así que te conviene partir antes.
La megarreforma abrió tres beneficios transitorios pensados para mover plata rápido, todos con el mismo plazo de vigencia de 12 meses desde la publicación de la ley en el Diario Oficial. Pasado ese plazo, se acabaron.
Si tienes clientes con planes de comprar una propiedad, traspasar patrimonio en vida o capitales sin declarar en el extranjero, este es el momento de tener la conversación.
Ojo con algo importante, ninguna de las tres es automática y requieren que el contribuyente decida acogerse, cumpla requisitos específicos y, en algunos casos, haga trámites antes de que se les acabe el plazo.
No hay que malentender esta afirmación: "toda vivienda nueva bajará 19%". Lo que en realidad significa es que es una exención voluntaria en la que la inmobiliaria o constructora decide si se acoge o no y no está obligada a traspasarle el descuento al comprador.
Los requisitos son específicos:
Para tus clientes inmobiliarios o constructores esto es una decisión de pricing y de flujo de caja. Vale la pena que se siente contigo a evaluar qué unidades de su stock califican antes de anunciar nada al mercado.
Aquí es donde más se genera confusión entre clientes que quieren aprovechar la ventana para traspasar bienes. La rebaja del 50% en el impuesto de la Ley N°16.271 (impuesto a herencias, asignaciones y donaciones) tiene un alcance más acotado de lo que parece:
Para un cliente que ya viene pensando en planificación patrimonial (traspasar una casa, un campo, o participación en una sociedad a sus hijos), esta ventana puede representar un ahorro real. Pero hay que ser claro con ellos, esta no es una rebaja general a cualquier donación, y el trámite judicial previo no es instantáneo.
La tercera ventana es para clientes con activos no declarados en el extranjero como cuentas, inversiones, bienes raíces fuera de Chile que nunca entraron al radar del SII. Durante 12 meses, pueden regularizar esos activos pagando un impuesto sustitutivo del 10% sobre su valor.
Si el cliente decide reinvertir esos fondos en Chile (en vivienda económica bajo DFL2 o en valores específicos que defina la normativa) y mantener esa reinversión por al menos 8 años, la tasa baja a 7%.
Es un sistema voluntario al que nadie está obligado a acogerse, pero para un cliente con activos no declarados, comparar el costo de regularizar ahora (10% o 7%) contra el riesgo de una fiscalización futura con multas e intereses es un ejercicio que vale la pena hacer con calculadora en mano.
¿La exención de IVA en vivienda nueva es automática?
No, es voluntaria. La inmobiliaria o constructora decide si se acoge, y no está obligada a traspasar el beneficio al precio final del comprador.
¿Cualquier donación puede acceder a la rebaja del 50%?
No, solo aplica a donaciones hacia legitimarios y asignatarios de cuarta de mejoras, por una sola vez por donante, y el total donado no puede superar el 50% del patrimonio del donante.
¿Cuánto se paga por repatriar capitales no declarados?
Un impuesto sustitutivo del 10% sobre el valor de los activos en el extranjero, que baja a 7% si se reinvierten en Chile por al menos 8 años en vivienda económica (DFL2) o valores específicos.
¿Cuánto dura cada una de estas ventanas?
Las tres medidas rigen por 12 meses desde la publicación de la ley en el Diario Oficial.
¿Qué trámite toma más tiempo de los tres?
La rebaja en donaciones, porque requiere un proceso de insinuación judicial previo que puede tomar meses antes de poder declarar y pagar el impuesto rebajado.
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