Contabilidad para restaurantes: qué exige el SII

Resumen:

Un restaurante que cobra el IVA de siempre, sugiere la propina de siempre y de pronto se encuentra con un cliente pidiendo factura por la cena familiar del sábado, tiene en sus manos tres reglas que cambiaron de peso en los últimos meses y que tu estudio contable no puede tratar como detalles menores.

El SII restringió desde marzo de 2025 la entrega de facturas en restaurantes y supermercados solo a compras ligadas al giro del comprador, la Ley de Propinas exige sugerir un 10% que no tributa IVA ni es ingreso de la empresa, y el IVA del 19% sobre el consumo no tiene la excepción que sí existe para otros rubros como la salud.

Si tu estudio contable ya tiene o está por sumar un cliente del rubro gastronómico, cuarta vertical de esta serie después de construcción, ecommerce y salud, este artículo explica esas tres reglas, cuándo corresponde boleta y cuándo factura, qué régimen tributario conviene según el tamaño del local y un checklist para dejarlo ordenado antes de que llegue una fiscalización.

Contenido

1. IVA en restaurantes: la regla sin excepciones
2. Propinas: qué exige la ley y cómo se tributan
3. El nuevo control del SII a las facturas por consumo personal
4. Boleta o factura: cuándo corresponde cada una
5. Qué régimen tributario conviene a un restaurante
6. Checklist para tu cliente restaurante
7. Cómo Uwigo te ayuda
8. Preguntas frecuentes

IVA en restaurantes: la regla sin excepciones

A diferencia de rubros como la salud, que tienen exenciones específicas de IVA para ciertas prestaciones, el consumo en un restaurante paga IVA del 19% sin excepción, sea comida, bebida o servicio de mesa. Esto aplica igual a un almuerzo ejecutivo, una cena con carta extensa o un pedido para llevar, así que no hay margen para que tu cliente aplique criterios distintos según el tipo de consumo. Donde sí conviene poner atención es en el tratamiento de la propina, porque ahí la regla cambia por completo respecto del resto de la cuenta.

Propinas: qué exige la ley y cómo se tributan

La Ley de Propinas (Ley N°20.729, complementada por las leyes N°20.918 y N°21.009) obliga a los restaurantes a sugerir una propina de al menos un 10% del consumo, dejándola indicada en la cuenta o boleta, pero el cliente puede rechazarla, reducirla o no pagarla sin que el local pueda presionarlo ni discriminarlo por eso.

Contablemente, la propina no es ingreso de la empresa ni se registra como venta, se trata como un flujo de terceros que pertenece íntegramente al trabajador, no genera IVA ni tampoco forma parte de la remuneración imponible para cotizaciones previsionales. Mercat tiene una guía sobre propinas digitales que profundiza en cómo se aplica esta ley cuando el pago es con tarjeta o a través de un canal online propio.

El nuevo control del SII a las facturas por consumo personal

Desde el 1 de marzo de 2025 rige una resolución del SII que limita la entrega de facturas en restaurantes y supermercados exclusivamente a compras relacionadas con el giro o actividad del comprador, como un almuerzo de negocios o insumos para otro comercio, prohibiendo emitirlas por consumo personal o familiar.

Quien pida factura debe justificar el motivo, que queda reflejado en el detalle del documento y los supermercados con más de 10 cajas solo pueden destinar un 10% de ellas a la emisión de facturas. Los locales que incumplan arriesgan multas de entre 50% y 500% del monto facturado, además de clausura de hasta 20 días, así que tu estudio contable debería revisar con cada cliente restaurante que su equipo sepa distinguir cuándo corresponde pedir la justificación por escrito antes de emitir el documento.

Boleta o factura: cuándo corresponde cada una

La regla práctica que deja la resolución del SII es simple, si el consumo es personal o familiar corresponde boleta, y solo si el cliente acredita que el gasto está ligado a su actividad económica corresponde factura, con el motivo detallado en el documento. Sea boleta o factura, la obligación de fondo sigue siendo la misma que revisamos en el post sobre CyberMonday para el comercio electrónico, cada venta paga necesita su documento correspondiente, emitido en el momento y sin excepción, porque el SII cruza esa información contra los pagos recibidos por el local. Mercat también aborda este punto en su artículo sobre boleta electrónica obligatoria en horas de peak, útil para la conversación con clientes que además venden por canal propio.

Qué régimen tributario conviene a un restaurante

La mayoría de los restaurantes y locales gastronómicos parten como empresas pequeñas o medianas, así que la decisión entre el régimen Pro Pyme y el régimen general suele definirse por el volumen de ventas y la cantidad de socios, igual que en cualquier otra pyme.

Un local que recién abre y factura montos moderados normalmente encuentra en el régimen Pro Pyme (14 D N°3) una carga administrativa más liviana, mientras que uno con varios locales o un volumen de ventas mayor puede convenirle más el régimen general, sobre todo si además hay proyecciones de reinversión de utilidades. Esta decisión conviene revisarla con cada cliente antes del cierre del año comercial.

Checklist para tu cliente restaurante

1. Confirmar que la propina quede sugerida en la cuenta con el 10% mínimo, sin condicionar el servicio ni presionar al cliente que decide no pagarla.
2. Capacitar al equipo de caja en cuándo corresponde boleta y cuándo factura, exigiendo siempre la justificación del motivo antes de emitir una factura por consumo.
3. Revisar que el sistema de punto de venta separe la propina del resto de la cuenta, para que no quede mezclada con el ingreso declarado por ventas.
4. Evaluar el régimen tributario vigente contra el volumen de ventas actual, antes de que termine el año comercial.
5. Documentar el proceso de emisión de documentos en horas de alta demanda, para que ningún consumo quede sin su boleta correspondiente.

Cómo Uwigo te ayuda

Uwigo centraliza los módulos de Ventas, Compras, Bancos/Conciliación y Reportes de toda tu cartera multi-industria en un solo lugar, así que un cliente del rubro gastronómico se administra con el mismo orden que cualquier otro rubro de tu cartera, sin necesidad de un proceso aparte solo para restaurantes.

La sincronización automática de información tributaria reduce la digitación manual, y si tu cliente usa la integración con Fintoc, disponible como servicio adicional dentro de la plataforma, la conciliación de los pagos con tarjeta del día a día queda al día sin revisarlos uno por uno.

Preguntas frecuentes

¿Los restaurantes tienen alguna exención de IVA?
No, el consumo en un restaurante paga IVA del 19% sin excepción, a diferencia de otros rubros como la salud que sí tienen exenciones específicas.

¿Es obligatorio pagar propina en un restaurante en Chile?
No, la propina es voluntaria. La Ley de Propinas obliga al local a sugerir un 10% en la cuenta, pero el cliente puede rechazarla, reducirla o no pagarla sin que el local pueda presionarlo.

¿La propina paga IVA o se declara como venta?
No. La propina no es ingreso de la empresa ni se registra como venta, se trata como un flujo de terceros que pertenece íntegramente al trabajador y no genera IVA.

¿Cuándo puede un restaurante emitir factura en vez de boleta?
Solo cuando el consumo está relacionado con el giro o actividad del comprador, como un almuerzo de negocios, y el motivo queda detallado en el documento; el consumo personal o familiar siempre corresponde a boleta desde marzo de 2025.

¿Qué pasa si un restaurante emite facturas por consumo personal?
Arriesga una multa de entre 50% y 500% del monto facturado, además de clausura de hasta 20 días, según la resolución del SII vigente desde el 1 de marzo de 2025.

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